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Cet article est fourni à titre informatif général et ne constitue pas un conseil fiscal — confirmez toujours les détails auprès d’un comptable canadien qualifié. Cela dit, comprendre les bases de la déduction pour amortissement (DPA) peut changer sensiblement votre façon de voir le financement d’équipement.
Ce qu’est réellement la DPA
La déduction pour amortissement (DPA) est la déduction fiscale que l’ARC permet aux entreprises de demander pour la dépréciation de biens en immobilisations — équipement, véhicules, machinerie — sur plusieurs années, plutôt que de déduire le prix d’achat complet l’année de l’acquisition. Elle ressemble, dans son principe, à la déduction pour amortissement (ou à l’article 179 aux États-Unis) : elle réduit chaque année le revenu imposable à mesure que le bien perd de la valeur.
Comment fonctionnent les catégories de DPA
L’ARC regroupe les différents types de biens en catégories de DPA numérotées, chacune avec son propre taux d’amortissement prescrit. Le mobilier de bureau, le matériel informatique, les véhicules et la machinerie de fabrication relèvent de catégories différentes avec des taux différents — la déduction possible dépend donc précisément de ce que vous financez, et non d’un taux unique pour tout l’équipement.
- Les différents types d’équipement sont affectés à des catégories de DPA précises définies par l’ARC
- Chaque catégorie a son propre taux d’amortissement annuel prescrit
- La « règle de la demi-année » limite généralement la déduction de l’année d’acquisition à la moitié du taux normal
- Certaines catégories ont bénéficié de dispositions de déduction accélérée la première année pour certaines années d’imposition — confirmez les règles en vigueur avec votre comptable
La DPA et l’équipement financé
Une idée fausse courante veut qu’il faille posséder l’équipement en totalité — entièrement payé — pour demander la DPA. En réalité, la DPA repose sur la propriété juridique du bien, qui se transfère habituellement au moment de l’achat même si vous en financez le coût sur plusieurs années. Vous pouvez donc souvent demander la déduction tout en faisant encore vos paiements de prêt, et ainsi profiter d’un avantage fiscal sur un équipement que vous n’avez pas fini de payer.
Travailler avec votre comptable
Avant de financer un achat important d’équipement, il vaut la peine d’avoir une courte conversation avec votre comptable sur la catégorie de DPA à laquelle l’équipement appartient, le taux applicable et la possibilité de dispositions de déduction accélérée pour l’année d’imposition en question. Cela peut modifier sensiblement le coût réel, après impôt, de l’équipement.
